В ОДДС отражаются сведения о денежных средствах и денежных эквивалентах в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Мы не будем подробно рассказывать, что это такое, поскольку этому посвящена отдельная консультация. Подробнее про В ОДДС отражаются сведения о денежных средствах и денежных эквивалентах в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Мы не будем подробно рассказывать, что это такое, поскольку этому посвящена отдельная консультация. Подробнее про отчет о движении денежных средств читайте тут.
В Отчет включаются все платежи и денежные поступления за 2021 г., а также за 2020 г. То есть это сведения о денежных потоках, поступающих в организацию и уходящих из нее. По общему правилу данные за 2020 г. переносятся из Отчета за 2020 г.
Не нужно показывать в ОДДС (п. 6 ПБУ 23/2011):
- внутренние переводы денег, например внесение на расчетный счет денег из кассы, перечисление рублей с одного банковского счета на другой, зачисление на расчетный счет наличной выручки;
- приобретение безналичной валюты за счет безналичных рублей (кроме потерь и выгод из-за отличия курса обмена от официального курса валюты);
- перечисление денег в оплату денежных эквивалентов или наоборот получение денег за проданные и погашенные денежные эквиваленты (кроме полученных процентов);
- обмен одних денежных эквивалентов на другие (кроме выгод и потерь от обмена).
Отчет заполняется в рублях (п. 18 ПБУ 23/2011). Денежные потоки в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату осуществления платежа или поступления платежа (п. 18 ПБУ 23/2011). А остатки денежных средств и денежных эквивалентов в валюте, отражаемые в конце Отчета, переводятся в рубли по курсу Банка России на соответствующие отчетные даты (п. 19 ПБУ 23/2011; п. 8 ПБУ 3/2006).
Состав Отчета о движении денежных средств
ОДДС состоит из 3 разделов:
- денежные потоки от текущих операций;
- денежные потоки от инвестиционных операций;
- денежные потоки от финансовых операций.